近年來，我國高度重視科技創(chuàng)新工作，科技投入大幅提高，全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)從2012年的1.03萬億元增長到2021年的2.79萬億元，居世界第二位;基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)從2012年的498.8億元增長到2021年的1696億元，增長240%。
隨著我國科研經(jīng)費(fèi)投入的不斷增長，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理、提升科研經(jīng)費(fèi)效能的重要意義更加凸顯。
結(jié)余經(jīng)費(fèi)是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要內(nèi)容之一
結(jié)余經(jīng)費(fèi)一般是指項(xiàng)目實(shí)施周期已結(jié)束，項(xiàng)目通過結(jié)題驗(yàn)收時(shí)尚未列支的項(xiàng)目預(yù)算資金。項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的原因較多，存在主觀和客觀兩個(gè)方面。主觀方面包括：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)賬不及時(shí)導(dǎo)致的結(jié)余;擔(dān)心后續(xù)缺乏項(xiàng)目立項(xiàng)，采取保守性經(jīng)費(fèi)開支導(dǎo)致的結(jié)余;多渠道立項(xiàng)支持，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超出研究開展所需導(dǎo)致的結(jié)余;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人原計(jì)劃購買的儀器設(shè)備由于找到共享資源，取消采購計(jì)劃而導(dǎo)致的結(jié)余等。客觀方面則包括由于不可抗力因素，造成原計(jì)劃的差旅、會(huì)議等延期或取消導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理作為科研經(jīng)費(fèi)管理的最后一環(huán)，關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)使用效率、科研經(jīng)費(fèi)綜合績效評(píng)價(jià)、科研經(jīng)費(fèi)全過程和全環(huán)節(jié)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等，優(yōu)化結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要內(nèi)容。科研經(jīng)費(fèi)管理需要進(jìn)一步改革和創(chuàng)新結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用及管理的方式，提高結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用效益，以強(qiáng)化科研人員主體地位，充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和創(chuàng)造性。
事實(shí)上，國家和各級(jí)各類科研管理部門高度重視結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，紛紛出臺(tái)政策規(guī)范結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》規(guī)定：項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過綜合績效評(píng)價(jià)后，結(jié)余資金留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用。項(xiàng)目承擔(dān)單位要將結(jié)余資金統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)直接支出，優(yōu)先考慮原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研需求，并加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，加快資金使用進(jìn)度。《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》和《國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目資金管理辦法》等文件均提出加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，加快資金使用進(jìn)度。
多措并舉優(yōu)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理
優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理需要與科技體制改革，科研項(xiàng)目管理緊密結(jié)合，需要項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位、科研人員的共同參與。一方面要優(yōu)化項(xiàng)目研究過程中的經(jīng)費(fèi)使用和管理，在項(xiàng)目研究過程中需要?jiǎng)討B(tài)跟蹤經(jīng)費(fèi)使用，對(duì)經(jīng)費(fèi)剩余進(jìn)行及時(shí)提醒，有效減少項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi);另一方面要優(yōu)化項(xiàng)目承擔(dān)單位結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理方式，構(gòu)建完善的結(jié)余經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌機(jī)制，給予項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更大的結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。具體而言，應(yīng)從以下幾個(gè)方面發(fā)力。
一是加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，出臺(tái)結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。
制度建設(shè)是優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理工作的重要保障。建議有關(guān)部門基于現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理政策涉及結(jié)余資金管理的內(nèi)容，加強(qiáng)調(diào)查研究，在深入了解項(xiàng)目承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)管理人員、科管人員、科研人員等在結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理和使用方面的痛點(diǎn)、難點(diǎn)和堵點(diǎn)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制定結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)管理人員在結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用和管理中有章可循，真正優(yōu)化結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，提升結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用效能。
二是可適當(dāng)延長項(xiàng)目資助周期，提高資助額度。
隨著我國科技投入的持續(xù)增加，為切實(shí)保障科研人員能夠較長時(shí)間關(guān)注某一領(lǐng)域的研究、深耕關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)，可以適當(dāng)延長項(xiàng)目研究周期，提高項(xiàng)目資助額度，從而使科研人員可以根據(jù)項(xiàng)目研究實(shí)際進(jìn)展合理使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，更有利于高水平科技成果的產(chǎn)出，提高科研項(xiàng)目整體績效水平，從而有效減少結(jié)余經(jīng)費(fèi)，提升科研經(jīng)費(fèi)使用效能。對(duì)于確實(shí)存在的項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)，在符合國家財(cái)政規(guī)定的情況下，建議項(xiàng)目管理部門給予項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更大的結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理權(quán)和使用權(quán)，加快結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度。
三是強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)信息化管理，動(dòng)態(tài)跟蹤經(jīng)費(fèi)使用。
為切實(shí)保障結(jié)余經(jīng)費(fèi)規(guī)范有效使用，應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信息化管理，做好統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，打通科技項(xiàng)目管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位的經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，使項(xiàng)目管理部門能夠及時(shí)了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，做到動(dòng)態(tài)化跟蹤。此外，還應(yīng)充分利用好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)，全鏈條、動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目資金撥付、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)費(fèi)結(jié)余、經(jīng)費(fèi)單位統(tǒng)籌情況等信息，完善系統(tǒng)預(yù)警功能，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度不合理、結(jié)余較多的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)時(shí)提醒，為開展相關(guān)結(jié)余經(jīng)費(fèi)政策制定、科學(xué)決策提供相關(guān)支撐。
四是推進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用信息公開，加強(qiáng)科研誠信建設(shè)。
優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)合理使用，其中一個(gè)有效方式就是推進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用信息公開。充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)，打通項(xiàng)目管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，構(gòu)建包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)等內(nèi)容的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分級(jí)分類管理，所有適宜公開的信息都在該信息平臺(tái)予以公布，接受全社會(huì)監(jiān)督，暢通公眾投訴、舉報(bào)等監(jiān)督渠道。同時(shí)，加強(qiáng)科研人員科研誠信建設(shè)，開展多種形式的宣傳教育，規(guī)范項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用，防止結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)那闆r發(fā)生。
五是開展綜合績效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。
項(xiàng)目綜合績效評(píng)價(jià)是指項(xiàng)目執(zhí)行期滿后，根據(jù)合同的約定，從項(xiàng)目任務(wù)完成情況和經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。保證項(xiàng)目綜合績效評(píng)價(jià)的有效性，首先要構(gòu)建科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用以及經(jīng)費(fèi)結(jié)余納入評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，引導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人重視項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)、規(guī)范、高效使用;其次采用定性和定量相結(jié)合的多種評(píng)價(jià)方法，避免單一評(píng)價(jià)方法的局限性導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的偏差，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正;最后強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將綜合績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為后續(xù)支持資助的重要依據(jù)，對(duì)于評(píng)價(jià)優(yōu)秀的，優(yōu)先給予立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持，對(duì)于評(píng)價(jià)較差的，在后期項(xiàng)目申請(qǐng)中予以重點(diǎn)關(guān)注，作為立項(xiàng)支持的重要參考依據(jù)。
六是鼓勵(lì)創(chuàng)新實(shí)踐，總結(jié)可推廣可復(fù)制經(jīng)驗(yàn)。
政策文件能否取得實(shí)效，關(guān)鍵在于落實(shí)。若干意見規(guī)定改進(jìn)結(jié)余資金管理由項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)落實(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)協(xié)同共商推進(jìn)落實(shí)，項(xiàng)目管理部門要鼓勵(lì)項(xiàng)目承擔(dān)單位創(chuàng)新結(jié)余資金管理實(shí)踐，推動(dòng)承擔(dān)單位創(chuàng)新舉措落地生效，切實(shí)打通政策落地的“最后一公里”。對(duì)結(jié)余資金管理政策文件制定和結(jié)余資金管理取得成效的項(xiàng)目承擔(dān)單位，項(xiàng)目管理部門要及時(shí)宣傳推廣其新穎性、實(shí)用性的政策和具體措施，供其他項(xiàng)目承擔(dān)單位參考和借鑒。(郭蕾 高亮)
關(guān)鍵詞： 結(jié)余經(jīng)費(fèi) 科技創(chuàng)新工作 科技投入 全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)
